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Diferencias entre el cheque y el pagare en Italia :

Un cheque es un documento de pago que una persona emite a favor de un beneficiario. En este sistema de pago intervienen tres personas: El librador: Sujeto que emite el cheque y lo firma; el librado: Entidad bancaria que paga el importe del cheque; y el beneficiario: Sujeto que cobra el cheque. A veces también encontramos la figura del avalista.

El pagaré es un documento privado mediante el cual el emisor se compromete a abonarle a un beneficiario una cantidad de dinero en una fecha y lugar determinados. En este caso intervienen dos personas – a veces, puede intervenir un avalista. Emisor: Sujeto que se compromete a pagar la suma de dinero. Beneficiario: Sujeto a cuya orden debe hacerse el pago de la suma de dinero estipulada en el pagaré.

Ambos suponen una orden de pago utilizada para abonar cantidades adeudadas; Son entregados por un emisor (una entidad financiera o una persona) a un beneficiario, al que se autoriza a cobrar una determinada cantidad de dinero; Tienen una fecha de emisión y la firma del emisor manuscrita.

Las diferencias se encuentran en: la fecha de cobro. El cheque puede ser cobrado desde el momento en que se expide, mientras que el pagaré tiene un lugar y una fecha de cobro establecidos; En el cheque siempre participa la entidad bancaria, mientras que en el pagaré no; Beneficiario: los pagarés deben ser emitidos para una persona física o jurídica en concreto, es decir, no se aceptan los llamados “al portador”. En cambio, no hace falta emitir los cheques para una persona en particular; Avales: a diferencia del cheque, el pagaré puede ser avalado por terceros, contra los que se ejecutará el cobro en caso de que el emisor no disponga de fondos en la fecha estipulada. Por su parte, el cheque solo puede estar avalado por la entidad de financiación emisora, nunca por un tercero; Garantía de fondos: no existe un tipo de pagaré en el que se garantice que haya fondos, como en el caso del cheque conformado.

El pagaré es un título de crédito que lleva aparejada la ejecución. Esto quiere decir que, a raíz del impago de este – y una vez agotada la vía amistosa de reclamación del crédito, el beneficiario podrá interponer directamente un juicio ejecutivo para reclamar el importe no pagado, los intereses y gastos correspondientes. El tenedor no tendrá que observar el orden en que lo hicieron los obligados, y podrá actuar contra ellos de forma individual o conjunta.

Por otra parte, el cheque es un titulo de crédito que “nace vencido”, esto es, una vez que se firmó puede ser cobrado, no existiendo el “cheque a fecha”, ya que este último no es más que un acuerdo.

Por lo tanto, la orden de no pago por incumplimiento de contrato es ilegal, de modo que, una vez emitido el cheque, no podrán alegarse causas que eximan del cumplimiento de este. De hecho, únicamente existen 3 causales por las cuales el librador puede dar orden de no pago:

1. a) Falsificación de firma del librador (quien emite el título),
2. b) Alteración del cheque en relación con la suma o al beneficiario;
3. c) Y extravío, hurto o robo del documento.

Para que el pagaré y el cheque tengan eficacia ejecutiva o puedan ejecutarse judicialmente, deberá levantarse protesto – acto notarial que sirve para acreditar que se ha producido la falta de pago.

Las acciones judiciales deberán ejercitarse en el plazo de 6 meses contados desde el momento en que se intentó su cobro (fecha del protesto), y se tramitarán a través del juicio cambiario.

FORMAITALIA es un despacho especializado en asesoría jurídica internacional en Italia. Por tanto, una de las cuestiones que trata de manera habitual es la gestión de distintos métodos de pago, como el cheque o pagare. Aquellas empresas interesadas pueden escribir a info@formaitalia.es o contactarnos telefónicamente a través del +34 93 181 05 88. FORMAITALIA analiza sin compromiso la situación de la empresa para tomar la decisión adecuada que garantice a la empresa española el crecimiento y expansión en Italia.

Diferencias entre el cheque y el pagare

Servicio de asesoramiento sobre precios de transferencia en Italia :

El “Precio de Transferencia” o Transfer Pricing se refiere el valor que se asigna a la venta de productos o servicios en las operaciones entre sociedades vinculadas residentes en distintos Estados.

En estos casos, la Ley establece que el precio aplicado en dichas transacciones tiene que corresponder con el valor real/normal de mercado, como si fueran dos sujetos independientes – no vinculados. ¿Por qué? Porque en la mayoría de los casos, las empresas manipulan los precios de venta de los productos o servicios con el fin de trasladar beneficios o pérdidas de manera artificial de unas sociedades a otras, aprovechando la distinta carga impositiva en cada Estado.

La Agencia Tributaria Italiana trata de evitar que las empresas generen sus gastos deducibles en Italia, mientras trasladan sus beneficios de manera artificial a países con una menor carga fiscal (por ejemplo, España), comportando una menor recaudación impositiva para el Estado Italiano.

Para ello, la Ley se concentra en que las empresas vinculadas respeten el Valor de Mercado y lo justifiquen a través de un Set Documental al efecto.

Los sujetos pasivos son todas las empresas vinculadas, una de las cuales resida en Italia, y las otras en distintos Estados (por ejemplo, España), con independencia de su facturado o su dimensión. En este sentido, se entiende que dos empresas son vinculadas cuando una de ellas ejerce una influencia dominante sobre la otra, es decir, cuando la participación en el capital social es superior al 25%.

En las operaciones entre empresas vinculadas es obligatorio fijar el precio de los productos o servicios de conformidad con el valor de mercado. Este aspecto es siempre y en todo caso obligatorio y necesario. En este sentido, la OCDE en sus directrices ha establecido 5 métodos mediante los cuales la Administración Tributaria y las empresas pueden utilizar para realizar un estudio de Precios de Transferencia.

Un principio muy claro que establece la OCDE es que la información hace al método. Esto quiere decir que el asesor legal deberá valorar la información y con esta determinar cual método es el más apto para realizar el estudio (“Most Appropriate Method”).

Asimismo, en Italia, existe un sistema fiscal denominado “Regime Premiale” (o “Penality Protection”) que prevé la inaplicación de las sanciones penales cuando la empresa demuestre, a través de la exhibición del set documental conforme a las directivas de la OCDE, haber obrado de de buena fe para determinar los Precios de Transferencia al valor normal de mercado. Por lo tanto, si durante la inspección de Hacienda la empresa dispone de dicha documentación y puede aportarla, si ésta es correcta*, es decir, si es capaz de demostrar o argumentar que el precio aplicado es el de mercado, no se aplicaría la sanción que correspondería en el supuesto concreto.

La predisposición de un set documental evita las sanciones administrativo – pecuniarias (que oscilan entre un 100% y 200% de los impuestos dejados de pagar, o del menor crédito). En relación con las sanciones administrativo – pecuniarias, las mismas no serán de aplicación cuando la empresa, durante la inspección de Hacienda, entregue a la Administración Tributaria el set documental, adecuado para permitir la verificación de la conformidad con el valor normal de los Precios de Transferencia aplicados.

FORMAITALIA es un despacho especializado en asesoría jurídica internacional en Italia. Por tanto, una de las cuestiones que trata de manera habitual es la creación de ese Set Documental que tenga validez en Italia pero también en el resto de estados en los que la empresa tiene presencia. Aquellas empresas interesadas pueden escribir a info@formaitalia.es o contactarnos telefónicamente a través del +34 93 181 05 88. FORMAITALIA analiza sin compromiso la situación de la empresa para tomar la decisión adecuada que garantice a la empresa española el crecimiento y expansión en Italia.

Precios de transferencia en Italia