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Información acerca de teletrabajar en Italia con contrato español:

En la era globalizada en la que vivimos, la movilidad laboral entre países europeos es una realidad cada vez más común, especialmente teniendo en cuenta que el teletrabajo y el smartworking han abierto todo un mundo de posibilidades a los llamados nómadas digitales.

Este fenómeno plantea interrogantes significativas, principalmente en el ámbito legal y fiscal, dando pie a la pregunta clave: ¿es esto un caso de dumping social? ¿Se rige dicho contrato por la legislación laboral española, italiana o una combinación de ambas? ¿Y en el ámbito fiscal donde se versan los impuestos?

Es este artículo intentaremos despejar las dudas, y para ello es crucial comprender las implicaciones legales que pueden surgir, especialmente en casos de empleados españoles que buscan trabajar de manera indefinida en Italia.

Dumping social: un vistazo rápido al concepto

El dumping social se refiere a la práctica de desplazar trabajadores de un país a otro para aprovechar las diferencias en las condiciones laborales y salariales. Los costes laborales en España son sustancialmente inferiores a los de Italia, país en el que las contribuciones sociales y la imposición fiscal son superiores.

¿Qué dice la ley? Por sorprendente que parezca, nada.

Lo lógico llegados a este punto sería preguntarse si estaría incurriendo en dumping social una empresa española que tiene un trabajador indefinidamente establecido en Italia en modalidad de teletrabajo al 100% desde su hogar.

La respuesta no está del todo clara. Hoy en día, no hay una normativa específica sobre el teletrabajo en los reglamentos de coordinación de la Unión Europea, aunque existan notas orientativas que, sin ser jurídicamente vinculantes, que ayudan en la interpretación de esta nueva realidad.

Por el momento, lo único que existen diferentes normas nacionales y supranacionales en ambos países que establecen la obligación de aplicar la ley del estado en el que el trabajador presta su trabajo. Así debe afiliarse y cotizar en el marco de la Ley del lugar donde el teletrabajador ejerce el 100% de su actividad de manera indefinida: Italia.

Si no dice nada, tampoco habrá consecuencias. Error.

Ignorar estas normativas puede no solo dar lugar a complicaciones burocráticas sino también a sanciones legales, para la empresa y el trabajador:

• El trabajador podría experimentar dificultades al acceder a beneficios y servicios de seguridad social en Italia, ya que su historial laboral está vinculado a un sistema diferente. Además, la presentación de impuestos y otros aspectos burocráticos que pueden resultar abrumadores.
• La empresa podría ser sancionada por no haber versado las obligaciones sociales en el país y sería obligada a establecerse de manera permanente en Italia. El daño a la reputación de la empresa tampoco es un aspecto menor.

Es más, hay ya casos mediáticos sonados en los que grandes multinacionales con teletrabajadores en países asiáticos han sido sancionadas y obligadas a establecerse en dichos países. Se trata por tanto de un riesgo real hoy en día.

Todo estupendo, pero ¿Cuál es la solución más limpia?

El único modo en el que la empresa puede pagar las cotizaciones del teletrabajador en Italia es implantándose en el país. De lo contrario no puede hacer un contrato de trabajo italiano al teletrabajador.

¿Quieres saber cuál es el método más conveniente para implantar tu empresa en Italia y salvar de forma legal esta situación? Escríbenos un email a info@formaitalia.es o contáctanos telefónicamente a través del +34 93 181 05 88 o al +39 02 367 098 89. FORMAITALIA analiza sin compromiso la situación de la empresa en España e Italia para tomar la decisión adecuada en su creación y expansión en el país.

Información acerca de la creación online de una empresa en Italia:

¿Sabías que es posible otorgar poderes especiales online?

La creación de una empresa en Italia puede ser un quebradero de cabeza, por ello es importante contar con un despacho de abogados internacional experto en derecho italiano e internacional que pueda ofrecerte asesoramiento y asistencia en el proceso.

El pasado 9 de mayo se publicó la ley de trasposición de directivas de la Unión Europea que, entre otras cuestiones, incluye la utilización de herramientas y procesos digitales en el ámbito del derecho de sociedades. Con esta ley, se introducen relevantes cambios en el ámbito societario permitiendo realizar determinadas actuaciones notariales y registrales sin la presencia física del otorgante. De entre los actos que se podrán otorgar a través de videoconferencia, destacamos los siguientes:

• Las pólizas mercantiles;
• La constitución de sociedades;
• Los nombramientos y apoderamientos mercantiles;
• El otorgamiento de cualquier acto societario;
• Los poderes de representación procesal;
• La revocación de poderes;
• Actas de junta general;
• Conciliación.

En relación con la nueva ley que entrará en vigor el próximo noviembre 2023, conviene poner de manifiesto que, uno de los requisitos indispensables para poder constituir una sociedad en Italia es conocer la lengua perfectamente. Por ello, con el fin de evitar errores lingüísticos y ganar en tiempo y dinero, lo más operativo es otorgar poderes especiales de constitución a un abogado habilitado en Italia.

La ley en cuestión contemplará en su artículo 17 ter un proceso muchos más simplificado de otorgamiento de poderes, lo que, sin duda, es un paso hacia adelante en cuanto a tiempos y costes se refiere.

El procedimiento para otorgar poderes a través del método online deberá ser el previsto en el apartado 2 del artículo 17 ter de la modificación de la ley del Notariado de 28 de mayo de 1862. En concreto:

1. El otorgante deberá acceder a la aplicación abierta en la sede electrónica notarial. Dicha aplicación garantizará los principios de neutralidad tecnológica e interoperabilidad para todos los usuarios que accedan. Los usuarios deberán obligatoriamente identificarse.
2. En el acto de otorgamiento, el notario mostrará el documento oficial a través de una plataforma europea cualificada, con el fin de que, el otorgante puede ejercer su derecho a leerlo.
3. Tras su lectura, el notario procederá a su firma electrónica, y todo el acto, quedará registrado en la plataforma central europea.
4. El otorgante, previa apreciación de su interés, podrá solicitar que se le expida copia simple o autorizada del acto.
5. En todo caso, en la copia autorizada electrónica el notario insertará un código que será individualizado, para que el otorgante o tercero a quien éste entregue el código pueda acceder con carácter permanente a la verificación de la autenticidad del documento.

Con este nuevo procedimiento de otorgamiento de poderes, el acto podrá ser concluido de una forma más rápida, sin necesidad de desplazarse hasta las dependencias notariales oficiales. En el acto online, tendrás que solicitar una copia autorizada del poder, la cual deberá ser apostillada y traducida al italiana para su plena eficacia en Italia.

En FormaItalia, contamos con profesionales y abogados cualificados que están al día de todas las novedades legislativas tanto a nivel nacional como internacional. Puedes contactarnos enviándonos un mail a info@formaitalia.es o llamándonos al +34 93 181 05 88.

Información acerca de los errores a evitar en la constitución de una sociedad en Italia:

Con la reforma de la ley de presupuestos de 2023, Italia se posiciona entre uno de los países con más atractivo para las empresas españolas que desean adentrarse en el mercado italiano.

Si bien es cierto que es un país que culturalmente se asemeja a España, la burocracia es diferente, y requiere de tiempo y paciencia. Por ello, es necesario anticiparse a los plazos y trámites requeridos para poder recabar toda la documentación necesaria para constituir en el menor tiempo posible, evitando con ello dilaciones en el proceso.

En ese sentido, es aconsejable rodearse de expertos en el ámbito mercantil, tributario e internacional que puedan asesorarte sobre el procedimiento de constitución, la documentación necesaria y los plazos.

De entre los errores más comunes que evitar, podemos destacar los siguientes:

1. Recopilación de la documentación: para la constitución de una sociedad será necesario disponer de los documentos legalmente necesarios, los cuales deberán ser apostillados y traducidos de forma jurada al italiano.

Uno de los errores habituales que cometen muchas empresas que trasladan su negocio en Italia, es aportar la documentación solicitada sin apostillar ni traducir, lo que irremediablemente conlleva el archivo de la práctica.

2. No conocer la lengua italiana: para poder constituir una sociedad en Italia es un requisito indispensable comprender y hablar la lengua perfectamente. Por ello, con el fin de evitar errores o incomprensiones en la lengua, será necesario otorgar un poder a un abogado en Italia que pueda daros asistencia en la constitución de la sociedad.

3. No entender las diferentes formas jurídicas de empresa en Italia: En Italia, existen varias formas jurídicas para poder constituir una sociedad. A continuación, alguna de las formas más habituales en Italia:

• Società in nome collettivo (Snc) /Sociedad colectiva;
• Società in accomandita semplice (Sas) / Sociedad comanditaria simple;
• Società a responsabilità limitata (Srl) /Sociedad de responsabilidad limitada;
• Società a responsabilità limitata semplificata (Srls) /Sociedad se responsabilidad limitada simplificada;
• Società per azioni (Spa) / Sociedad por acciones;
• Società in accomandita per azioni (Sapa) /Sociedad comanditaria por acciones:
• Cooperative /Cooperativas.

Es importante, conocer las ventajes e inconvenientes en términos de responsabilidad de los socios, aportaciones de capital y formalidades administrativas con el fin de escoger la forma que mejor se adapte a los intereses de la sociedad.

En ese sentido, uno de los errores más habituales, es pensar que las características de las distintas formas jurídicas coindicen con las formas jurídicas españolas.

A título ejemplificativo, el capital social de una SRL se divide en tantas quotas como socios haya. Esas cuotas representan el porcentaje del capital social que corresponde a cada socio en base a la cantidad aportada. Sin embargo, la sociedad de responsabilidad limitada en España se divide en participaciones.

4. Desconocer las implicaciones fiscales en Italia: crear una empresa en Italia conlleva una serie de costes e implicaciones fiscales que debes tener en cuenta inicialmente.

Además, el procedimiento de pago debe de hacerse a través de un modelo específico. Asimismo, es importante conocer los plazos y periodos impositivos en Italia, ya que, en caso de impago, las sanciones pueden llegar a ser realmente onerosas.

5. Subestimar la contabilidad italiana: en Italia las empresas están obligadas a mantener los registros contables actualizados acorde al sistema italiano. Para ello, es necesario disponer de un software que permita identificar todas las operaciones financieras llevadas a cabo y que está directamente conectado con la Agencia Tributaria italiana.

Con dicho software, la empresa envía las facturas emitidas y recibidas a la Agencia Tributaria, cumpliendo con la normativa vigente de la facturación electrónica obligatoria.

Por todo lo anteriormente expuesto, iniciar el proceso de internacionalización de la mano de un asesor jurídico es un elemento clave para evitar errores y dilaciones en el procedimiento de constitución.

FormaItalia, es un despacho internacional con presencia en Italia que cuenta con profesionales bilingües expertos en la internacionalización de empresas que pueden asesorarte y asistirte en la constitución de tu empresa, asegurando que la empresa se constituya correctamente en el menor tiempo posible y cumplimiento con toda la normativa vigente italiana.

Puedes contactarnos sin compromiso llamando al +34 93 181 05 88 o escribiendo un mail a  info@formaitalia.es.

Servicios acerca de la reforma fiscal en Italia:

El gobierno actual italiano (el gobierno de Giorgia Meloni) ha aprobado un proyecto de reforma fiscal que pretende paliar y reducir la carga tributaria de los contribuyentes. En ese sentido, las personas físicas y jurídicas que deseen empezar un proyecto internacional en Italia podrían beneficiarse de las suculentas reformas fiscales. En principio, estas reformas estarán operativas en los 24 meses siguientes a su entrada en vigor.

La reforma fiscal en Italia prevé una revisión completa del sistema fiscal y tributario, revisando los mecanismos de evaluación, recaudación y sanción, así como, reformando los procedimientos con la administración financiera. Entre los principales objetivos:

1. Reducir la presión fiscal con el fin de aumentar el crecimiento económico del país;
2. Establecer un sistema único de impuestos buscando la igualdad entre los contribuyentes;
3. Identificar mecanismos fiscales de apoyo a las familias, trabajadores y las empresas.

A continuación, analizaremos en detalle las novedades del proyecto ley:

1. IRPF (Impuesto de la renta de las personas físicas): en ese sentido, el proyecto prevé una reforma a 360º del mecanismo de tasación de la renta de las personas físicas.

El objetivo final es aplicar progresivamente una equidad horizontal, principio según el cual a una misma renta debe corresponder una misma carga fiscal. Este principio se aplicará mediante la identificación de una banda única de exención fiscal y la misma carga fiscal con independencia de las distintas categorías de renta producidas.

En relación con la renta, se permitirá la deducción de los rendimientos de trabajo por cuenta ajena y asimilados, por los gastos realizados para la producción de los mismos.

Asimismo, se pretende reducir los tramos del IRPF de cuatro a tres:

• 23% para los que obtengan un redito hasta 28.000 euros (esta medida favorece a los ciudadanos con una capacidad económica media, ya que les permite ahorrar y aumentar su capacidad adquisitiva);
• 27% para aquellos que tengan una renta de hasta 50.000 y;
• 43% para las rentas superiores.

1. IS (Impuesto de sociedades): en relación con las personas jurídicas, habrá cambios significativos. Se revisará el régimen del Impuesto de Sociedades de empresas y entidades, aplicando un tramo del 15%.

1. IVA (Impuesto sobre el valor añadido): en lo que se refiere a la revisión del impuesto sobre el valor añadido (IVA), el proyecto indica los criterios siguientes:

– la revisión de la definición de los requisitos previos del impuesto para adecuarlos más a la legislación de la UE y a las normas de exención;

– la racionalización del número y la medida de los tipos;

– la revisión de las normas de deducción;

– la racionalización de las normas de agrupación a efectos del IVA con el fin de simplificar las medidas previstas para el acceso y la aplicación de la institución.

1. IRAP (Impuesto Regional sobre la Actividad Productiva): el IRAP se revisará con vistas a su derogación. De hecho, este impuesto no existe en España.

Por otro lado, cabe destacar que el proyecto de ley prevé un atenuante de las sanciones penales para los contribuyentes y empresas que, por las contingencias derivadas de la guerra de Ucrania, la inflación y los últimos acontecimientos, se hayan visto en la imposibilidad de pagar impuestos en estos años de dificultades económicas.

Realizando un análisis de las nuevas propuestas fiscales que se pretenden llevar a cabo, podemos aseverar que el objetivo de Italia es permitir que los contribuyentes paguen menos impuestos. Tanto es así que Italia se convierte en el destino idóneo para aquellas empresas españolas y particulares que deseen emprender en el país vecino.

FormaItalia, es un despacho internacional que cuenta en su equipo con profesionales bilingües expertos en derecho fiscal y tributario italiano. Nuestros expertos, podrán asesorarte e informarte sin compromiso sobre las nuevas reformas que se pretenden llevar a cabo para posteriormente, ayudarte en tu proceso de internacionalización.

Puedes contactarnos al siguiente mail: info@formaitalia.es o llamarnos telefónicamente a través del +34 93 181 05 88.

Reforma fiscal en Italia

Servicios acerca de el IVA en Italia:

El estado italiano prevé una serie de impuestos, entre los cuales encontramos el IVA ‘Imposta sul valore aggiunto’ en Italia. Este impuesto viene definido como un impuesto indirecto, y ello por cuanto no se aplica sobre el redito o patrimonio del contribuyente sino sobre los bienes y servicios adquiridos por parte del consumidor.

Hoy en día, el Iva en Italia es igual al 22% (1% mayor que en España) pero existen casos en los que la parte alícuota del IVA viene reducida. De hecho, la ‘legge di bilancio di 2023’, ha introducido modificaciones en ese sentido.

Cabe poner de manifiesto que, el IVA en Italia no debe confundirse con la Partita IVA, ya que, aunque puedan parecer sinónimos son conceptos completamente distintos:

• IVA: es un impuesto indirecto aplicado sobre la venta y adquisición de productos y servicios;
• Partita IVA: es un código numérico que define en modo unívoco la actividad que desarrolla un sujeto. Por ejemplo, una empresa/autónomo debe disponer de una partita IVA.

Las características principales del IVA en Italia son:

• Indirecto;
• Proporcional;
• Neutro;
• General;
• Aplicado al consumo.

Cuando decimos que el impuesto IVA es proporcional significa que el importe aplicado no es fijo, más bien viene determinado en función del precio el bien o servicio adquirido.

Para que el impuesto IVA en Italia sea aplicado, deben concurrir los siguientes aspectos:

1. Subjetivo: implica que la entrega de bienes o la prestación de servicios debe realizarse mediante una actividad empresarial regular y no temporal.

1. Objetivo: todas las operaciones de suministro de bienes, servicios, importaciones y transacciones dentro de la UE estarán sujetas al IVA.

1. Territorial: esto significa que el impuesto se aplicará a todas las transacciones que tengan lugar en territorio italiano.

Como anticipado anteriormente, la ley de presupuestos del 2023 ‘legge di bilancio 2023’, ha previsto una serie de modificaciones respecto a la parte alícuota del IVA:

• 5%: para los servicios de calefacción urbana, contabilizados en las facturas emitidas por el consumo estimado o real de los meses de enero, febrero y marzo de 2023 así como, los productos de protección de la higiene femenina y determinados productos infantiles.
• 10%: el suministro de pellets se gravará al tipo del 10% en lugar del 22%.

En Italia, existen varios supuestos en los que el IVA no viene calculado:

1. No imponibles: se trata de actividades en las que debería introducirse el IVA, pero dado el tipo de compra resulta difícil determinar el valor. El ejemplo típico es una factura con inversión del sujeto pasivo externa o interna y transacciones internacionales.

2. Exentos: se trata de determinados tipos de servicios y productos en los que, aunque se den las tres condiciones, la legislación establece que no debe aplicarse el impuesto. El ejemplo más común son las actividades educativas, sanitarias y de utilidad social.

3. Excluidas: son todas aquellas que no incluyen al menos uno de los requisitos previos indicados en la legislación.

Dentro de este elenco de casos en los que el IVA no viene incluido, deberíamos añadir la emisión de facturas por parte de los autónomos (que tendrán P. Iva) que se encuentren dentro del régimen forfetario (artículo 1, apartado 58, de la Ley 190/2014). En dichos casos, no deberán emitir sus facturas con IVA, con lo cual el servicio prestado por éstas queda exenta de IVA.

Si como empresa o particular deseas recibir más información sobre cómo funciona el IVA en Italia, nuestro despacho FormaItalia pondrá a su alcance sus servicios para ofrecerle una consultoría de calidad de la mano de expertos en derecho fiscal y tributario. Para contactarnos, pueden escribirnos a info@formaitalia.es o contactarnos telefónicamente a través del +34 93 181 05 88.

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El IVA en italia