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Información acerca del contrato prestación ocasional en Italia:

Tras la constitución de una empresa italiana y posterior tramitación del inicio de actividad, muchas sociedades necesitan contratar personal para trabajos temporales y esporádicos.

En ese sentido, es necesario rodearse de profesionales en el derecho laboral y mercantil italiano para que puedan asesorarte sobre el tipo de contrato que mejor se ajuste a las necesidades de la empresa y ello, con el fin de evitar suscribir una modalidad de contrato que dificulte finalizar una relación laboral si así lo desea la sociedad.

El contrato de prestación ocasional es un tipo de contrato mucho más flexible e despojado de cualquier tipo de formalidad, que permite al empresario finalizar con la relación laboral con el trabajador sin necesidad de justificar la rescisión.

¿Cómo funciona el contrato de prestación ocasional?

El contrato de prestación ocasional suele celebrarse por proyectos u objetivos y no da lugar a establecer una relación de permanencia entre la empresa y trabajador. Por tanto, no existe obligación de trabajo continuo ni derecho a solicitarlo.

Para sintetizar, estas serían las principales características de un contrato de prestación ocasional:

• No hay una relación permanente entre empresario y trabajador;
• Tiene una duración determinada que no puede superar los 30 días al año;
• El contrato no puede establecerse por más de 280 horas trabajadas al año;
• Cualquiera de las partes puede poner fin a la colaboración sin tener que alegar motivo alguno;
• El trabajo ocasional no requiere necesariamente de una partita IVA siempre que se respeten los límites legales (sólo los profesionales que ejerzan una actividad habitual y continuada están obligados a abrir una partita IVA);
• Existe un límite económico tanto para el colaborador como el empresario que lo contrata.

Una vez celebrado el contrato de trabajo ocasional, el proveedor (colaborador) emite periódicamente un recibo al cliente (empresa/empresario que contrata) y éste se compromete a pagarla.

¿Cuáles son los límites económicos en un contrato de prestación ocasional?

En relación con el límite económico anterior, la nueva ley de presupuestos para el 2023 contempla algunas modificaciones sustanciales al respecto. En concreto:

5. Para cada prestador de servicios o colaborador, su remuneración no puede superar los 5.000€ anuales. Eso significa que, puede colaborar con tantas empresas como quiera siempre y cuando sus ingresos no superen dicho límite.

10. Respecto a las empresas que contratan o solicitan los servicios de un colaborador, no pueden superar el umbral establecido por ley de 10.000€. Es decir, podrá establecer una relación laboral a través de un contrato de prestación ocasionales con varios colaboradores siempre y cuando, ello no suponga el pago de una remuneración superior a 10.000€ en total.

• Respecto a la remuneración máxima que puede recibir un colaborador de una única empresa, el importe no puede exceder de 2.500 euros.

En conclusión, es importante saber cómo funciona este tipo de contratos para comprender los límites y condiciones previstas en la norma vigente. Tanto es así que, si la colaboración profesional supera el límite retributivo de 5.000€ anuales o el límite temporal de 30 días al año, el trabajo tendría que regularizarse por medio de un contrato a tiempo determinado o indeterminado.

FormaItalia, es un despacho formado por profesionales especializados en derecho laboral italiano, que pueden asesorarte sobre las tipologías de contratos laborales en Italia y en concreto, sobre el alcance, características y límites de los contratos de prestación ocasional.

Puedes contactarnos sin compromiso llamando al +34 93 181 05 88 o escribiendo un mail a  info@formaitalia.es.

Servicios acerca de los beneficios para los autónomos: el Régimen Forfettario:

El régimen Forfettario es un tipo de régimen favorable aplicable únicamente a las personas físicas autónomas o sociedades unipersonales en Italia. De hecho, es el único régimen que prevé beneficios para los autónomos en Italia, y ello, siempre que se cumplan determinados requisitos.

En España, no existe un régimen que ofrezca beneficios para los autónomos con las mismas características, por ello, es importante contar con un despacho especializado en derecho tributario italiano que pueda facilitarte una información al completo.

1. ¿Quién puede acceder a este régimen y cuáles son los requisitos?

• Requisitos subjetivos:

Come anticipado anteriormente, es régimen previsto únicamente para las personas físicas que desarrollen su actividad de forma independiente. En cambio, las sociedades y asociaciones de profesionales están excluidas del ámbito subjetivo del Régimen Forfettario.

• Requisitos objetivos:

• Límite de los ingresos percibidos anualmente:

El requisito principal es que tus ingresos no superen los 85.000€ anuales (el anterior umbral de 65.000€ ha sido modificado en la actual ley de presupuestos de 2023 ‘legge di bilancio 2023’). Si en el ejercicio del 2023 superas este límite, en el 2024 estarás obligado a adoptar el régimen ordinario.

Hay que tener en cuenta que estamos hablando de ingresos y beneficios y no sólo de renta. Para saber si estás dentro del límite establecido legalmente, se deben sumar todos los beneficios que se obtienen a través del desarrollo de tu actividad.

Si la persona realiza diferentes actividades correspondientes a códigos de actividad distintos, se deberá realizar la suma de todas las cantidades obtenidas.

• Límite de gastos para empleados o trabajos auxiliares:

El segundo requisito objetivo para acceder al Régimen Forfettario fue reintroducido por la Ley de Presupuestos 2020 y se refiere a los gastos soportados por la contratación de trabajadores o por trabajos auxiliares. Estos importes no pueden superar el límite de 20.000 euros.

En realidad, no se trata de una novedad: este límite, con un umbral inferior (de 5.000 euros), ya existía en el pasado y se suprimió en 2019. La ‘Legge di Bilancio 2020 ’ se limita a reintroducirlo, a partir del 1 de enero de 2020, elevándolo a un máximo de 20.000 euros.

En síntesis, para poder beneficiarte de los beneficios que Italia ofrece a los autónomos a través de Régimen Forfettario, no podrás superar el máximo de 85.000€ respecto de los beneficios obtenidos, ni el límite de 20.000€ en relación con los gastos por el personal contratado y otros trabajos auxiliares.

2. Causas de exclusión del Régimen Forfettario.

Existen una serie de circunstancias que impiden poder acceder al régimen en cuestión. Entre todas ellas podemos destacar las siguientes:

• Superar el límite de 85.000€ anuales;
• Las personas físicas que se acojan a regímenes especiales del impuesto sobre el valor añadido. Los regímenes especiales del IVA que exlcuyen el Régimen Forfettario son:

• agricultura y actividades conexas y pesca;
• venta de sal y tabaco;
• comercio de cerillas;
• edición;
• explotación de servicios telefónicos públicos;
• reventa de títulos de transporte público;
• entretenimiento, juegos y otras actividades;
• agencias de viajes y turismo;
• agroturismo;
• venta a domicilio;
• reventa de artículos de segunda mano, arte, antigüedades u objetos de colección;
• agencias de subastas de arte, antigüedades u objetos de colección,
• venta de chatarra o residuos.

• Los sujetos que no son residentes en Italia.

3. ¿Cuáles son las principales ventajas del Régimen Forfettario?

Entre los principales beneficios para los autónomos en Italia, se encuentra las simplificaciones relativas al IVA. Si estás dentro de este Régimen:

• No tienes que emitir las facturas con IVA;
• Estás exento de la obligación de liquidar e ingresar el impuesto, así como, de presentar la correspondiente declaración anual;
• No debes registrar las facturas;
• No tienes la obligación de realizar una facturación electrónica (sistema obligatorio en Italia).

Si ya eres autónomo en Italia o estás pensando trasladarte a Italia como autónomo, nuestro estudio FormaItalia, cuenta con abogados y profesionales especialistas en el ámbito fiscal y tributario italiano quienes podrán ofrecerte una consulta personalizada atendiendo a tus necesidades.

Para contactarnos, puedes escribirnos un mail a info@formaitalia.es o llamarnos al +34 93 181 05 88.

Beneficios para los autónomos el Régimen Forfettario

Servicios acerca de la reforma fiscal en Italia:

El gobierno actual italiano (el gobierno de Giorgia Meloni) ha aprobado un proyecto de reforma fiscal que pretende paliar y reducir la carga tributaria de los contribuyentes. En ese sentido, las personas físicas y jurídicas que deseen empezar un proyecto internacional en Italia podrían beneficiarse de las suculentas reformas fiscales. En principio, estas reformas estarán operativas en los 24 meses siguientes a su entrada en vigor.

La reforma fiscal en Italia prevé una revisión completa del sistema fiscal y tributario, revisando los mecanismos de evaluación, recaudación y sanción, así como, reformando los procedimientos con la administración financiera. Entre los principales objetivos:

1. Reducir la presión fiscal con el fin de aumentar el crecimiento económico del país;
2. Establecer un sistema único de impuestos buscando la igualdad entre los contribuyentes;
3. Identificar mecanismos fiscales de apoyo a las familias, trabajadores y las empresas.

A continuación, analizaremos en detalle las novedades del proyecto ley:

1. IRPF (Impuesto de la renta de las personas físicas): en ese sentido, el proyecto prevé una reforma a 360º del mecanismo de tasación de la renta de las personas físicas.

El objetivo final es aplicar progresivamente una equidad horizontal, principio según el cual a una misma renta debe corresponder una misma carga fiscal. Este principio se aplicará mediante la identificación de una banda única de exención fiscal y la misma carga fiscal con independencia de las distintas categorías de renta producidas.

En relación con la renta, se permitirá la deducción de los rendimientos de trabajo por cuenta ajena y asimilados, por los gastos realizados para la producción de los mismos.

Asimismo, se pretende reducir los tramos del IRPF de cuatro a tres:

• 23% para los que obtengan un redito hasta 28.000 euros (esta medida favorece a los ciudadanos con una capacidad económica media, ya que les permite ahorrar y aumentar su capacidad adquisitiva);
• 27% para aquellos que tengan una renta de hasta 50.000 y;
• 43% para las rentas superiores.

1. IS (Impuesto de sociedades): en relación con las personas jurídicas, habrá cambios significativos. Se revisará el régimen del Impuesto de Sociedades de empresas y entidades, aplicando un tramo del 15%.

1. IVA (Impuesto sobre el valor añadido): en lo que se refiere a la revisión del impuesto sobre el valor añadido (IVA), el proyecto indica los criterios siguientes:

– la revisión de la definición de los requisitos previos del impuesto para adecuarlos más a la legislación de la UE y a las normas de exención;

– la racionalización del número y la medida de los tipos;

– la revisión de las normas de deducción;

– la racionalización de las normas de agrupación a efectos del IVA con el fin de simplificar las medidas previstas para el acceso y la aplicación de la institución.

1. IRAP (Impuesto Regional sobre la Actividad Productiva): el IRAP se revisará con vistas a su derogación. De hecho, este impuesto no existe en España.

Por otro lado, cabe destacar que el proyecto de ley prevé un atenuante de las sanciones penales para los contribuyentes y empresas que, por las contingencias derivadas de la guerra de Ucrania, la inflación y los últimos acontecimientos, se hayan visto en la imposibilidad de pagar impuestos en estos años de dificultades económicas.

Realizando un análisis de las nuevas propuestas fiscales que se pretenden llevar a cabo, podemos aseverar que el objetivo de Italia es permitir que los contribuyentes paguen menos impuestos. Tanto es así que Italia se convierte en el destino idóneo para aquellas empresas españolas y particulares que deseen emprender en el país vecino.

FormaItalia, es un despacho internacional que cuenta en su equipo con profesionales bilingües expertos en derecho fiscal y tributario italiano. Nuestros expertos, podrán asesorarte e informarte sin compromiso sobre las nuevas reformas que se pretenden llevar a cabo para posteriormente, ayudarte en tu proceso de internacionalización.

Puedes contactarnos al siguiente mail: info@formaitalia.es o llamarnos telefónicamente a través del +34 93 181 05 88.

Reforma fiscal en Italia

Servicios acerca de el IVA en Italia:

El estado italiano prevé una serie de impuestos, entre los cuales encontramos el IVA ‘Imposta sul valore aggiunto’ en Italia. Este impuesto viene definido como un impuesto indirecto, y ello por cuanto no se aplica sobre el redito o patrimonio del contribuyente sino sobre los bienes y servicios adquiridos por parte del consumidor.

Hoy en día, el Iva en Italia es igual al 22% (1% mayor que en España) pero existen casos en los que la parte alícuota del IVA viene reducida. De hecho, la ‘legge di bilancio di 2023’, ha introducido modificaciones en ese sentido.

Cabe poner de manifiesto que, el IVA en Italia no debe confundirse con la Partita IVA, ya que, aunque puedan parecer sinónimos son conceptos completamente distintos:

• IVA: es un impuesto indirecto aplicado sobre la venta y adquisición de productos y servicios;
• Partita IVA: es un código numérico que define en modo unívoco la actividad que desarrolla un sujeto. Por ejemplo, una empresa/autónomo debe disponer de una partita IVA.

Las características principales del IVA en Italia son:

• Indirecto;
• Proporcional;
• Neutro;
• General;
• Aplicado al consumo.

Cuando decimos que el impuesto IVA es proporcional significa que el importe aplicado no es fijo, más bien viene determinado en función del precio el bien o servicio adquirido.

Para que el impuesto IVA en Italia sea aplicado, deben concurrir los siguientes aspectos:

1. Subjetivo: implica que la entrega de bienes o la prestación de servicios debe realizarse mediante una actividad empresarial regular y no temporal.

1. Objetivo: todas las operaciones de suministro de bienes, servicios, importaciones y transacciones dentro de la UE estarán sujetas al IVA.

1. Territorial: esto significa que el impuesto se aplicará a todas las transacciones que tengan lugar en territorio italiano.

Como anticipado anteriormente, la ley de presupuestos del 2023 ‘legge di bilancio 2023’, ha previsto una serie de modificaciones respecto a la parte alícuota del IVA:

• 5%: para los servicios de calefacción urbana, contabilizados en las facturas emitidas por el consumo estimado o real de los meses de enero, febrero y marzo de 2023 así como, los productos de protección de la higiene femenina y determinados productos infantiles.
• 10%: el suministro de pellets se gravará al tipo del 10% en lugar del 22%.

En Italia, existen varios supuestos en los que el IVA no viene calculado:

1. No imponibles: se trata de actividades en las que debería introducirse el IVA, pero dado el tipo de compra resulta difícil determinar el valor. El ejemplo típico es una factura con inversión del sujeto pasivo externa o interna y transacciones internacionales.

2. Exentos: se trata de determinados tipos de servicios y productos en los que, aunque se den las tres condiciones, la legislación establece que no debe aplicarse el impuesto. El ejemplo más común son las actividades educativas, sanitarias y de utilidad social.

3. Excluidas: son todas aquellas que no incluyen al menos uno de los requisitos previos indicados en la legislación.

Dentro de este elenco de casos en los que el IVA no viene incluido, deberíamos añadir la emisión de facturas por parte de los autónomos (que tendrán P. Iva) que se encuentren dentro del régimen forfetario (artículo 1, apartado 58, de la Ley 190/2014). En dichos casos, no deberán emitir sus facturas con IVA, con lo cual el servicio prestado por éstas queda exenta de IVA.

Si como empresa o particular deseas recibir más información sobre cómo funciona el IVA en Italia, nuestro despacho FormaItalia pondrá a su alcance sus servicios para ofrecerle una consultoría de calidad de la mano de expertos en derecho fiscal y tributario. Para contactarnos, pueden escribirnos a info@formaitalia.es o contactarnos telefónicamente a través del +34 93 181 05 88.

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El IVA en italia